一、年终奖计税公式

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）第2条：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数。

二、年终奖怎么计税

年终奖计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额*税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额*税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额*税率-速算扣除数。

扩展资料：

现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得（如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等）后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

参考资料来源：搜狗百科-年终奖

三、年终奖计税办法年终奖怎么计税

1、如果你的月工资超过了1600元 在奖金计税的时候，用奖金数额除以12个月的商数去找税率和速算扣除数 例如，月工资2000元，奖金12000元， 工资纳税=（2000-1600）*5%=20元， 12000/12=1000 ，适用税率为10%，速算扣除数为25 奖金应纳税= 12000*10%-25=1175元。

2、如果月工资低于1600元，用奖金数抵扣差额后除以12个月去找税率及扣除数。 例如：月工资1200 元，奖金10000元。

工资：不用纳税， 奖金：[10000-(1600-1200)]/12=800，适用税率10%，速算扣除数25。 奖金应纳税=[10000-(1600-1200)]*10%-25=935。

四、年终奖计税办法有哪些

当发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*对应税率-对应速算扣除数，税率是将年终奖金除以12个月作为“应纳税所得额”对应的税率。

举个例子。小张当月的工资为6000元，年终奖20000元。

按照上面的算法，20000*10%-105=1895元。 即小张年终奖要缴纳的税为1895元，到手的年终奖为20000-1895=18105元。

此外，月工资超过3500元也要交税，当月工资要交的税为（6000-3500）*10%-105=145元，到手的工资为6000-145=5855元。 当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

举个例子。小王当月的工资为3000元，年终奖10000元。

按照上面的算法，10000-(3500-3000)=9500元，9500除以12个月，对应的适用税率为3%，即小王年终奖要缴纳的税为9500*3%-0=285元，到手的年终奖为10000-285=9715元。 由于小王的月工资不到3500元，当月工资不用缴税。

五、2019最新年终奖个人所得税如何计算

2019年发放的年终奖按一次计税办法计算个税，除12后所得数是3000元以下，适用税率为3%。3000元到不超过12000元部分，税率10%

财税【2018】164号：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算年终奖税率时，是将年终奖平摊到12个月上确定的税率，这有助于降低个人所得税。但是，在计算个人所得税时，用总体年终奖乘相应税率，相当于计算了12个月的个税，那么速算扣除数也应该扣除12倍，才能保证函数是连续的。

但是，个税法规定在计算年终奖个税时，速算扣除数与每月收入时相同，且全年只扣除一次，少减了11个月的速算扣除数，这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升，多发一块钱，反而会引起税后收入下降许多，这就是所谓的“年终奖临界点”，或者“年终奖盲区”现象。

六、年终奖个人所得税上多少

给你举两个例子，看了以后相信你会明白的.

例一 ，月工资超1600元的

某纳税人年终奖为36000元，当月工资薪金3000元，应如何计算个人所得税.

1.年终奖计税方法

第一步：36000÷12=3000元

第二步：3000元适用的工资薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元.

第三步：36000*15%-125=5275元

2.当月工资薪金计税方法

(3000-1600)*10%-25=115元

三、当月应纳个人所得税

5275+115=5390元

例二，月工资小于1600元的

某纳税人年终奖为18000元，当月工资薪金1000元，应如何计算个人所得税.

1.全年一次性奖金计税方法

第一步：[18000-(1600-1000)]/12=1450元

第二步：1450元适用的工资薪金所得税率为10%，速算扣除数为25元.

第三步：[18000-(1600-1000)]*10%-25=1715元

2.当月工资薪金计税方法

当月工资薪金未达个人所得税起征点，无需纳税.

三、当月应纳个人所得税

1715+0=1715元

七、2019年年终奖是怎么扣税的计算公式

根据税务部门关于年终奖个税计算的解释：全年一次性奖金以发放当月的适应税率和速算扣除数进行计算，若全年一次性奖金发放月份在2018年10月1日（含）后的，可以适用新的适用税率和速算扣除数。

如果年终奖在2018年12月31日之前发放，可以除以12，分摊到各个月份分别计算税率，并且不计入2019年度综合所得；

如果是在2019年1月1日之后发放，不能除以12分摊到各个月份分别计算税率，应计入2019年度综合所得合并纳税，在减除6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的余额，为应纳税所得额。这部分具体的计算方案还没有看到官方解释。

接下来咱们就先说说适用于在2018年12月31日之前发放的年终奖个税计算。

这部分的计算分两部分：

如果2018年12月应纳税所得额≥5000元，则年终奖=应发年终奖

如果2018年12月应纳税所得额也就是先填平了12月份不足5000的坑，剩余部分再计算个税。

具体的公式是：

=LOOKUP(MAX(1%%,(B2+MIN(A2-5000,0))/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(B2+MIN(A2-5000,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;21;141;266;441;716;1516}*10)

公式中的A2，是12月份扣除社会保险、公积金以及其他专项扣除后的应税工资额。

公式中的B2，是应发年终奖金额。

公式有点小复杂，但是咱们不用纠结，吃一盘炒鸡蛋也不一定非要会下蛋才行，只要咱们会套用就好了。

另外，在不考虑12月份应税所得额的前提下，关于年终奖多发1元少得几千的坑，老祝也整理在这里了，小伙伴们计算时务必注意：

不知是近期询问此问题的人太多所致，还是真的应验了“日有所思夜有所梦”这句话，昨日，在梦中居然梦到2019年发放2018年度年终奖时这样计算个人所得税：

某单位在2019年2月份发放2018年度年终一次性奖金，其中罗先生（月工资6000元）取得年终奖36000元，谭女士（月工资7000元）取得年终奖96000元，徐先生（月工资10000元）取得年终奖168000元。财务人员分别扣缴个人所得税如下：

1.罗先生取得年终奖36000元，应缴个人所得税：

(1)36000÷12=3000（元）

(2)适用税率3%，应缴个人所得税1080元：36000*3%=1080（元）

罗先生实际取得税后奖金34920元。

2.谭女士取得年终奖96000元，应缴个人所得税：

(1)96000÷12=8000（元）

(2)适用税率10%、速算扣除数为210元，应缴个人所得税9390元：

96000*10%-210=9390（元）

谭女士实际取得税后奖金86610元。

3. 徐先生取得年终奖168000元，应缴个人所得税：

(1)168000÷12=14000（元

(2)适用税率20%、速算扣除数为1410元，应缴个人所得税32190元：

168000*20%-1410=32190（元）

徐先生实际取得税后奖金135810元。

八、年终奖的缴税计算公式

1、不超过500元的 税率5 % 扣除数0

2、超500 元至2000元部分 税率10 % 扣除数25

3、超2000 元至5000元部分 税率15 % 扣除数125

4、超5000元至20000元的部分 税率20% 扣除数375

5 超20000元至40000元的部分 税率25% 扣除数1375

6 超40000元至60000元的部分 税率30% 扣除数3375

7 超60000元至80000元的部分 税率35% 扣除数6375

8 超80000元至100000元的部分 税率40%扣除数 10375

9 超过100000元的部分 税率45% 扣除数15375

年终奖金如何缴纳个人所得税？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数

（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次